免費咨詢電話:浦西:4006112633;浦東:4006112989.更多聯系方式請點擊“天尚行


上海天尚行是經上海市工商局核準登記,擁有財政局核發“代理記賬許可證”的專業權威的篮球比分网捷报代理服務機構,擁有幾千家公司注冊、代理記賬等企業投資及商務服務經驗。

注冊公司
現在所在的位置:篮球比分网捷报 > 代理記帳 > 正文

員工工資涉稅問題匯總

發布時間:2009-9-25 21:22:49
 工資總額的組成

  工資總額是指在一定時期內有計劃地支付給職工勞動報酬的總額。為了統一工資的計劃和核算工作,正確地計算工資總額和產品成本,國家對工資總額的組成做了統一規定,明確劃分了工資性質的支出和非工資性質的支出。企業必須嚴格按照國家規定的工資總額組成內容,組織工資的核算,應該計入工資總額內的支出不得漏計,不應該計入工資總額的支出,不得任意計入……

  計提工資如何做分錄

  1、暫時掛在“其他應付款”帳上。 

  舉例 

  借:應付工資 11000 
      貸:其他應付款 1000 
          現金 10000 

 ?。?、沖銷多計提工資 

  借:管理費用等 1000(紅字) 
      貸:其他應付款 1000 

  補發工資如何計征個人所得稅?

  根據《個人所得稅法》及有關規定,補發以往月份的工資,應把補發的工資分別計回其所屬月份工資計算個人所得稅。如果因為計算方法用錯多計繳了稅款,根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條的規定:納稅人超過應納稅額繳納的稅款,自結算稅款之日起三年內發現的,可以向稅務機關要求退還。

  職工個人承擔的社會保險費是否列入工資總額?

  《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的"工資薪金總額",是指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和,不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質的企業,其工資薪金,不得超過政府有關部門給予的限定數額;超過部分,不得計入企業工資薪金總額,也不得在計算企業應納稅所得額時扣除……

  如何區別應計入“工資”及“福利費”的補助?

  《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條:企業發生的合理的工資支出,準予扣除。前款所稱工資薪金,是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。 

  根據上述規定和參照1989年國家統計局第1號令《關于職工工資總額組成的規定》中對津貼和補貼的解釋,即:津貼和補貼是為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼,以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付的物價補貼……

  將住房補貼計入工資是否要按福利費調整?

  《實施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”,是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時,可按以下原則掌握:

 ?。ㄒ唬┢笠抵貧┝私銜娣兜腦憊すぷ市澆鷸貧?;

 ?。ǘ┢笠鄧貧┑墓ぷ市澆鷸貧確閑幸導暗厙?;

 ?。ㄈ┢笠翟諞歡ㄊ逼謁⒎諾墓ぷ市澆鶚竅嘍怨潭ǖ?,工資薪金的調整是有序進行的;  

 ?。ㄋ模┢笠刀允導史⒎諾墓ぷ市澆?,已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。 

 ?。ㄎ澹┯泄毓ぷ市澆鸕陌才?,不以減少或逃避稅款為目的;
  ……

  房產公司設計部的工資如何入賬?

  開發土地和新建房及配套設施的費用(以下簡稱房地產開發費用),是指與房地產開發項目有關的銷售費用、管理費用、財務費用。 

  相關項目能否作為土地增值稅前扣除項目,與會計上計入哪個科目無關,所述貴公司開發部、工程預算部、技術部人員工資能否扣除,應按上述土地增值稅的規定扣除。我們理解,如果三個部門是專為該開項目而成立,職能即為直接組織、管理開發項目,那發生的工資可以在計算土地增值稅時扣除;否則應作為企業行政管理部門(總部)為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用,不得在計算土地增值稅時申報扣除……

  計征個稅時請病假扣除的工資如何計算?

  工資、薪金所得應當是實際發放到職工手中的工資,所以在計算個人所得稅時,不并入請假扣除的部分工資。 

  《個人所得稅法實施條例》(國務院令第519號)第八條規定,工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。國家稅務總局《關于企業工資、薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第一條規定,合理工資、薪金是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資、薪金制度規定實際發放給員工的工資、薪金…… 

  補領以前月份的工資如何計算個人所得稅?

  對納稅人領取補發以往月份的工資(含津貼、補貼),可以把補發的工資分攤回所屬月份與所屬月份工資薪金所得合并計征個人所得稅。其計算公式如下: 

  所屬月份補發工資應納稅額={[所屬月份補發工資+原所屬月份的工資薪金所得]-費用減除額}×適用稅率-速算扣除數}-原所屬月份已繳納的個人所得稅額。 

  “第13個月工資”按一次性獎金繳個稅?

  《國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的批復》(國稅函[2002]629號)第一條有關“雙薪制”計稅方法停止執行。國稅函[2002]629號文件的第一條規定:國家機關、事業單位、企業和其他單位在實行“雙薪制”(按照國家有關規定,單位為其雇員多發放一個月的工資)后,個人因此而取得的“雙薪”,應單獨作為一個月的工資、薪金所得計征個人所得稅。對上述“雙薪”所得原則上不再扣除費用,應全額作為應納稅所得額按適用稅率計算納稅,但如果納稅人取得“雙薪”當月的工資、薪金所得不足800元的,應以“雙薪”所得與當月工資、薪金所得合并減除800元后的余額作為應納稅所得額,計算繳納個人所得稅……

  支付給殘疾職工的工資是否可以加計扣除?

  根據《財政部國家稅務總局關于安置殘疾人員就業企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅(2009)70號)文件第一條的規定,企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。 

  企業就支付給殘疾職工的工資,在進行企業所得稅預繳申報時,允許據實計算扣除;在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時,再依照本條第一款的規定計算加計扣除。 
天尚行(TSH)提供上海注冊公司、代理記賬等專業服務,服務時間:周一至周六 | 節假日及夜間咨詢電話:13661511557,QQ咨詢:潘先生
徐匯總部:鄒小姐,金小姐,俞小姐,張先生,王小姐
免費咨詢電話:4006112633,021-34250670,手機: 18721039415,13611825713
QQ咨詢鄒小姐 金小姐 俞小姐 張先生 王小姐

上海代理記賬服務電話:021-61843616,34250672
地址:徐匯區零陵路899號飛洲國際廣場21C (地鐵1、4號線上海體育館1號出口)
浦東分部:茅小姐 馬小姐,周小姐
免費咨詢電話:4006112989,021-60525063,值班手機:13816908503,18021034708
QQ咨詢茅小姐 馬小姐 周小姐

地址:東方路818號眾城大廈1508室(九六廣場旁,地鐵2、4、6、9號線世紀大道站12號出口)
上海自貿區辦公地址:中國(上海)自由貿易實驗區馬吉路28號東華金融大廈2004室