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進出口公司稅率及稅收優惠政策

發布時間:2009-4-26 8:49:16

 注冊進出口公司時,人們對于進出口公司稅率及稅收優惠政策非常關心。

        進出口公司注冊好后默認為小規模納稅人,若享受出口退稅政策,需申請一般納稅人資格。在公司注冊完成后,必須申請進出口備案(經營范圍中需有“從事貨物及技術的進出口業務”),才有進出口自營權。
        小規模納稅人開普通銷售發票,一般納稅人開具的發票是增值稅專用發票。這兩種發票所交納的稅率是不一樣的,小規模納稅人的稅率自2009年開始是3%,一般納稅人的稅率是17%。
       進出口公司無論是小規模納稅人還是一般納稅人除了交納增值稅外,還需交納企業所得稅及地方附加稅。
一、進出口公司增值稅稅率
1、小規模納稅人稅率為:3%。其納稅計算方式為開票額X3%。
2、一般納稅人稅率為:17%。其納稅計算方式為先由進項抵銷項,再乘以稅率。
二、進出口公司企業所得稅稅率
進出口公司企業所得稅有兩種征收方式,即查帳征收與核定征收,這兩種征收方式的稅率也不同。
1、所得稅查帳征收:適用財務會計核算規范的企業,按收入減成本費用后的凈利潤計算企業所得稅,稅率為25%。
2、所得熟核定征收:是對能夠正確核算收入而不能正確核算成本費用的企業適用,按開票額計算企業所得稅,稅率為1%%,如果進出口公司開票額為100萬元人民幣,按核定征收所交納的企業所得稅為1萬元人民幣。
在上海注冊的進出口公司,其企業所得稅必須為查帳征收。
三、進出口公司地方附加稅
地方附加稅包括城市維護建設稅、教育附加稅、河道管理費,其是根據進出口公司交納的營業稅計算的,稅率如下:
1、城市維護建設稅:稅率為1%。如果進出口公司交納100元的營業稅,那么其所交納的城市維護建設稅為1元。
2、教育附加稅:稅率為3%。如果進出口公司交納100元的營業稅,那么其所交納的教育附加稅稅為3元。
3、河道管理費:稅率為1%。如果進出口公司交納100元的營業稅,那么其所交納的河道管理費為1元。
四、進出口公司稅收優惠政策
         除地方附加稅外,進出口公司其它稅種稅率是全國統一的。進出口公司的稅收優惠政策主要體現在返稅上。以注冊上海進出口公司為例,其享受的稅收優惠政策如下:
        在上海郊區開發區注冊進出口公司,可以享受高額的返稅優惠政策,營業稅可返到實際交稅額的20-45%,企業所得稅可返實際交稅額的10-18%。
        需注意的是,在上??⑶⒉嶠隹詮?,出口退稅部分中的地方退稅(國家承擔出口退稅的確92.5%,地方承擔7.5%),開發區一般不予退稅。因而,天尚行建議以出口為主的企業在上海市區注冊公司。
 
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